Z ulgi mieszkaniowej może skorzystać każdy, kto sprzedał nieruchomość (do 5 lat po jej kupnie), a uzyskany ze sprzedaży zysk przeznaczył na cele mieszkaniowe, tj. kupił mieszkanie, wyremontował dom czy zainwestował w nowe wyposażenie kuchni. Dzięki uldze mieszkaniowej obniża się kwota opodatkowania dochodu od sprzedaży mieszkania (to 19%), a nawet całkowicie można uniknąć płacenia podatku. Jak?
Ulga mieszkaniowa. Jak działa?
Osoby, które kupiły nieruchomość, a następnie chcą ją sprzedać, ale od momentu kupna nie upłynęło 5 lat, mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku opodatkowania podatkiem PIT danej sprzedaży. Słonej daniny można uniknąć lub znacznie zmniejszyć jej wysokość, a to za sprawą tzw. ulgi mieszkaniowej. Chodzi o to, by przeznaczyć dochód ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat, licząc od końca roku sprzedaży.
Zobacz także:
A więc jeżeli sprzedaliśmy (dotyczy to oczywiście także zamiany lub innej formy odpłatnego zbycia) np. mieszkanie lub dom (które nabyliśmy w ciągu ostatnich 5 lat), osiągnęliśmy z tej sprzedaży dochód, a nie chcemy płacić podatku od tego dochodu – to możemy wydać w ciągu 3 lat od sprzedaży wszystkie uzyskane z tej transakcji przychody na własne cele mieszkaniowe. Czyli np. kupić sobie inne mieszkanie lub dom - przekazuje infor.pl
Co można odliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej?
W grupie wspomnianych celów mieszkaniowych mieści się sporo wydatków. Ustawa określa, że cel mieszkaniowy to m.in. zakup mieszkania, budynku mieszkalnego, budowa domu, a także wydatki poniesione na rozbudowę czy remont domu lub lokalu mieszkalnego. To jednak nie koniec, ponieważ celem mieszkaniowym jest też nabycie i montaż (za: prawo.pl):
- kuchenki gazowej, kuchenki elektrycznej lub gazowo-elektrycznej, płyty indukcyjnej, płyty ceramicznej, piekarnika, zmywarki, pralki, lodówki — w zabudowie lub wolno stojących,
- szafki stanowiącej element mocowania umywalki będącej kompletem z tą umywalką,
- oświetlenia sufitowego i ściennego wewnętrznego, w tym taśm LED i oczek halogenowych, z wyłączeniem lamp wolno stojących,
- okapów kuchennych — wyciągów i pochłaniaczy, w tym okapu podszafkowego,
- mebli, które charakteryzuje trwały związek z obiektem budowlanym lub jego częścią (lokalem), wykonanych na indywidualne zlecenie, tj. szafy wnękowe, pawlacze, zabudowa garderoby,
- mebli w zabudowie kuchennej.
Ponadto dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził w 2024 r., że ulga obejmuje również m.in.: suszarki wolnostojące, rolety zewnętrzne, klimatyzację czy filtry do wody w zabudowie kuchennej. Co jednak istotne, do wydatków na własne cele mieszkaniowe nie zalicza się tzw. małego AGD, czyli: ekspresów do kawy, tosterów, opiekaczy, kuchenek mikrofalowych itp.
Jak skorzystać z ulgi mieszkaniowej?
Podatnicy, którzy chcą skorzystać z ulgi mieszkaniowej, powinni wypełnić i złożyć deklarację podatkową PIT-39. Co istotne, do deklaracji należy dołączyć odpowiednie dokumenty potwierdzające poniesienie kwalifikowanych wydatków. Natomiast osoby, które korzystają z systemu Twój e-PIT, również mogą skorzystać z ulgi mieszkaniowej, jednak wymaga to samodzielnego uzupełnienia odpowiednich rubryk w systemie. Warto podkreślić, że dochód ze sprzedaży nieruchomości należy przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat, licząc od końca roku sprzedaży.
Jak obliczyć ulgę mieszkaniową? Załóżmy, że pani Katarzyna sprzedała nieruchomość za 600 000 zł. Od uzyskanego przychodu mogła odliczyć 50 000 zł kosztów jego uzyskania. Z kolei wydatki na cele mieszkaniowe wyniosły 300 000 tys. (pani Katarzyna kupiła mały dom). Najpierw należy obliczyć dochód, a więc należy od kwoty sprzedaży odjąć koszty uzyskania przychodu (600 000 zł - 50 000 zł = 550 000 zł). Następnie na tej podstawie należy obliczyć ulgę mieszkaniową, wzór to: kwota dochodu x kwota wydatków na cele mieszkaniowe) / kwota przychodu, a więc 550 000 zł x 300 000 zł / 600 000 zł = 275 000 zł. Teraz od kwoty dochodu należy odjąć uzyskaną ulgę (550 000 - 275 000), a wynik, czyli 225 000 to dochód, który ostatecznie podlega opodatkowaniu po sprzedaży nieruchomości.