Ulga na dziecko jest jedną z najczęściej stosowanych podczas rozliczeń PIT. Pozwala na odliczenie ponad 1 tys. zł rocznie w przypadku jednego dziecka, a trojga — ok. 4,2 tys. zł. Pamiętać jednak należy, że poza warunkami, jakie należy spełnić, by móc skorzystać z ulgi prorodzinnej, istnieją też pewne ograniczenia. Warto dokładnie sprawdzić, czy ulga należy się nam w takim kształcie, jakim przewidujemy. Kary za nieprawidłowe rozliczenie z urzędem mogą być srogie.
Jak poprawnie rozliczyć ulgę na dziecko w PIT 2025? Na to zwróć szczególną uwagę
Z ulgi na dziecko w PIT 2025 mogą skorzystać podatnicy, którzy w 2024 roku wychowywali co najmniej jedno dziecko. Ponadto osoba rozliczająca ulgę musi wykonywać władzę rodzicielką, pełnić funkcję opiekuna prawnego (jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało) lub sprawować opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu (czy też umowy zawartej ze starostą). Nie są to jednak jedyne wymagania, jakie należy spełnić, by móc skorzystać z tego odliczenia od podatku.
Zobacz także:
Ulga obowiązuje na dziecko do 25 r. ż., pod warunkiem że po 18 r. ż. kontynuuje naukę. Istnieje również kryterium dochodowe w przypadku jednego dziecka (112 tys. zł dla osób, które są przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim, a także samotnie wychowujących dziecko oraz 56 tys. zł w przypadku osób, które nie pozostawały w związku małżeńskim, w tym również przez część roku). Niemniej o innych przesłankach, które dyskwalifikują do korzystania z ulgi, wiele osób zapomina. O czym mowa?
- Z ulgi można skorzystać, kiedy dziecko nie zarabia lub też jego zarobki nie przekraczają 12-krotność renty socjalnej. Jeśli więc podopieczny zarobił w ciągu roku więcej niż 21 371,52 zł „na rękę”, ulga na dziecko nie należy się. Ponadto jeśli dochody dziecka są opodatkowane podatkiem liniowym lub ryczałtem, również nie można zastosować ulgi prorodzinnej.
- Z ulgi prorodzinnej skorzystać mogą tylko podatnicy, którzy uzyskali w 2024 roku dochody opodatkowane według skali podatkowej. Innymi słowy — ci, którzy rozliczają się na deklaracjach PIT-36 lub PIT-37.
PIT 2025. Kara za niepoprawne rozliczenie ulgi na dziecko
W przypadku niepoprawnego rozliczenia podatku, czyli m.in. nieuprawnionego zastosowania ulgi podatkowej, można spodziewać się kary od urzędu skarbowego, a także obowiązku zapłaty należnego podatku wraz z odsetkami. Co więcej, jeśli podatnik popełni błąd lub świadomie skorzysta z ulgi, która mu się nie należy, skarbówka ma pięć lat na kontrolę i wyciągnięcie konsekwencji.
Jeśli podatnik nieumyślnie dokonał błędnego rozliczenia ulgi albo co gorsza, świadomie korzysta z ulgi, która mu nie przysługuje, naraża się nie tylko na zapłatę zaległego podatku wraz z odsetkami, lecz także na dodatkową karę w postaci mandatu karnego lub grzywny. Ten uzależniony jest zazwyczaj od decyzji US - przekazuje portal pit.pl.
Niemniej warto dodać, że zanim tak się stanie, urząd — widząc nieprawidłowości w rozliczeniu PIT — w pierwszej kolejności kontaktuje się z podatnikiem w celu wyjaśnienia wątpliwości. Skarbówka finalnie może poprosić o dokonanie korekty i opłatę zaległości. Jeśli jednak podatnik uporczywie uchyla się od nakazu urzędu lub dokonał rażących uchybień w przypadku rozliczenia PIT-u, w tym również ulgi na dziecko, może zostać ukarany mandatem, o który występuje urząd skarbowy.
